Et forældrekøb er, når du køber en ejerbolig for at leje den ud til dit barn. Det beskrives også, at de samme regler kan gælde, hvis du udlejer til andre “nærtstående” i familien (fx forældre eller bedsteforældre).

Huslejen skal vurderes som markedsleje

Når du udlejer til dit barn, skal du skattemæssigt forholde dig til markedslejen. Skattestyrelsen skriver, at du altid skal beskattes af et beløb, der svarer til markedslejen – altså den husleje du kan kræve, hvis du udlejer til en ikke-nærtstående. Hvis I aftaler en lavere husleje, skal du stadig beskattes af markedslejen.  Skattestyrelsen gør samtidig opmærksom på, at forskellen mellem markedslejen og den faktisk betalte husleje kan blive betragtet som en gave, som barnet kan komme til at skulle betale gaveafgift af, hvis beløbet overstiger gældende grænser.

Beskatning og de tre metoder du kan vælge mellem

Ved forældrekøb betragtes du som selvstændig erhvervsdrivende i skattemæssig forstand, og du skal opgøre overskud eller underskud af udlejningen. Skattestyrelsen nævner også, at du betaler skat af overskuddet ved udlejningen, men ikke ejendomsværdiskat af boligen, du udlejer.  Skattestyrelsen beskriver tre beskatningsmetoder: almindelige skatteregler, virksomhedsordningen og kapitalafkastordningen. De nævner også, at der fra og med indkomståret 2021 gælder særlige regler, hvor skattefordele i virksomhedsordningen og kapitalafkastordningen er begrænset for forældrekøbsboliger, og at det derfor “ofte” ikke vil være en fordel at bruge ordningerne, hvis du ikke driver anden virksomhed.

Regnskab og fradrag – hvad kan typisk trækkes fra

Skattestyrelsen skriver, at du skal lave regnskab over huslejeindtægter og udgifter forbundet med udlejningen og gemme regnskabet i 5 år. De nævner desuden eksempler på udgifter, der kan indgå som fradrag i regnskabet, samt at udgifter til vedligeholdelse som følge af almindeligt slid kan fratrækkes, mens forbedringer som udgangspunkt ikke kan fratrækkes på samme måde.

Istandsættelse ved køb og procentreglen

Hvis du istandsætter boligen i forbindelse med udlejning til nærtstående, beskriver Skattestyrelsen en særlig regel (“procentreglen”) for de første tre ejerår. Her kan fradrag for istandsættelsesudgifter være begrænset til en andel af den årlige lejeindtægt (med forskellige satser afhængigt af ejendomstype).

Hvor PrivatRevision kan hjælpe

Forældrekøb bliver ofte mest udfordrende i tre situationer: når markedslejen skal vurderes, når regnskab og fradrag skal opgøres korrekt, og når der er planer om salg eller overdragelse. Hos PrivatRevision kan du få hjælp til at skabe overblik over tallene, få styr på beskatningsmetode og sikre, at din håndtering bygger på dokumentation frem for antagelser.